《经济法基础》重要冲刺资料增值税例题

《经济法基础》重要冲刺资料增值税例题 
某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列业务： 
（1）销售a产品50台，不含单价8000元，货款收到后向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方，截至月底购买方尚未提货。 
分析：本题销售方已收款并交付提货单，不管购货方是否提货，销售方都应缴纳销项税＝8000×50×17％。 
（2）将20台新试制的b产品分配给投资者，单位成本6000元，该产品尚未投放市场，税务机关核定的b产品的成本利润率为10％。 

分析：本题将产品分配给投资者视同销售，该产品尚未投放市场说明没有市场售价，由于题中并没有说明b产品是应税消费品，因此可以视为b产品为不交消费的产品，则本题应缴纳增值税＝6000×（1+10％）×20×17％。 
（3）单位内部基本建设领用了甲材料1000公斤，每公斤单位成本50元。 
分析：基本建设领用的原材料不可抵扣进项税，领用时应作进项税额转出。作进项税额转出：50×1000×17％。 
（4）改扩建单位幼儿园领用甲材料20公斤，每公斤单位成本50元，同时领用a产品5台。 
分析：改扩建单位幼儿园领用的原材料属于集体福利，领用的a产品5台应视同销售。本题的两项业务应分别处理： 
销售产品应纳销项税＝8000×5×17％ 
领用材料作进项税额转出＝ 50×200×17％ 
（5）当月丢失库存乙材料800公斤，单位成本20元。 
分析：本题应作为待处理财产损益处理，库存丢失属非正常损失，前期已经抵扣进项税，当期应补税。进项20×800×17％。 
转自魁网会计考试培训网