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关于社会保险和住房公积金的基本知识和计算举例
薪水
+ L% ~# j, y Q: } j薪水简单地讲由工资、奖金和福利三部分构成。
- y B+ }( J; T; P( f$ p9 m2 A; G工资一般分固定工资和绩效工资，固定工资中一般（或部分）是岗位工资，然后会有一个岗位绩效工资（可以浮动，也可以不浮动）。. F" Y. F; p# R; z* q6 d. _# X& L
奖金，奖金的发放和公司整体年度收益，部门的整体贡献和个人的业绩挂钩，因此是浮动的。 I7 P7 v }' Q( ]
福利保险，就是国家规定的一些保险类目，最普遍的就是“四险一金”。“四险”主要是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险，“一金”是住房公积金。3 o6 j0 t% g% U% t5 N& U
所以薪水大致组成部分有岗位标准工资、岗位绩效工资（通称工资）、业绩奖金、福利。还有些企业有一些福利补贴，称为津贴，如伙食补贴、交通补贴、住房补贴等，也有的企业会给员工一些股份，总之这都是用来激励员工的措施。大学生在谈薪水问题时要系统全面地了解。求职过程中不能只看绝对数字，除了跟面试官面试时交流以外，这些情况主要依靠求职者侧面去了解，求职者应想尽办法更深入地了解，比如向企业内部其他人或通过自己的校友了解。 ?9 |3 [* t3 \: q5 a, t; |
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月平均工资 % K# I- u6 M1 L, E
]6 N* m, `& g P职工月平均工资总额＝职工本人年工资总额÷实际发放工资月数。工资总额按国家统计局关于职工工资总额组成部分的规定计算，具体由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。" j/ A3 X2 S" J1 l! t% o
比如说，2004年，张先生2004年一年的工资收入是6万元，那么，他2004年的月平均收入就是5000元。
. U: m' ?; `" ?) V* H6 i1 G个人所得税实付工资 = 税前工资－基本养老保险－医疗保险－失业保险－工伤保险－住房公积金－个人所得税
3 t+ i/ b+ v) B. ^6 m! {缴费工资基数：上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资)，最高不能超过本市职工月平均工资的3倍 (2003年北京这个上限为1550×3=4650元)
6 i% l4 p- Z6 h9 T4 |7 p; T" x3 ~( [应税所得 = 取得的收入 - 免税收入(四险一金) - 费用扣除额
, O4 R' x9 m8 e0 W$ q2 y/ V(广州为1600)# Z3 q% _3 o8 ~6 f
m# {8 v/ _ u应交的个税 = 应税所得 * 适用税率 - 速算扣除数。; F8 m2 h9 D+ w0 f
4 n/ |9 q% t0 c- ~其中：" H$ t0 b& p6 U' w; b/ C3 g8 ]1 R# D; k
1。免税收入包括有：个人按照规定交纳的社会保险金和住房公积金(个人缴纳的那部分，不包含企业的)，等。1 [& g' j8 P( o, s% n4 o
2。费用扣除额（即平常所说的所谓的“起征点”）自2006年1月1日起，全国统一执行1 600元的标准。目前法定的费用扣除额为800元，但各地在执行中存在擅自提高的情况，因此各地实际的费用扣除额并不一样。
O& {5 h- a9 x9 e3。税率为5% - 45%九级超额累进税率。由于超额累进税率的计算较为复杂，因此转化为使用适用税率和速算扣除数的简化算法。具体适用税率和速算扣除数可查阅税率表：
" X9 U7 K/ |1 f& \2 z（应税所得、适用税率%、速算扣除数）
3 w( A, B3 _9 o0 S4 d y0-500 5 0
' S' X$ K: K. }; H4 W& Z500-2 000 10 25- ]" z0 t$ f* S J& W
2 000-5 000 15 125, W0 ~+ {+ c/ [. U9 c" E
5 000-20 000 20 3759 ? N; P+ P$ H+ a: x
20 000-40 000 25 1 3757 |0 {4 l7 h2 t q
40 000-60 000 30 3 375
' a C" }, Y n5 w' B60 000-80 000 35 6 375- {& h* K5 u5 b! b* j9 K( K
80 000-100 000 40 10 375+ D* F8 y1 }0 \. m
100 000以上 45 15 375 $ G. }/ _3 e5 v' n: W" X
如：收入为3000, 四险一金共500, 则应税所得：3000 - 500 - 1600 = 900 , 应缴个税：900 x 10% - 25 = 65. 实际个人到手金额为：3000 - 500 - 65 = 2435.' Z* ]) `8 X2 `' v1 V+ p/ ~* w1 T Y
社会保险 缴纳养老保险费的比例是多少？
8 H ]2 y# X. A' z6 S3 ]被保险人个人支付的保险费是以被保险人上一年月平均工资的8%为标准每月支付的，而单位缴纳的保险费是20%。
5 T q1 o8 r! o0 q以张先生为例，张先生2005年每月应该缴纳的社会养老保险保险费是5000×8%＝400元；单位替张先生缴纳的保险费是5000×20%＝1000元。
% t2 `! n$ ^0 a/ P: N7 V这里值得注意的有三点：
2 j! z( ~6 u0 H一、如果您的月平均工资低于上一年市最低工资标准，那么，就不能再按照您实际月平均收入缴纳保险费，而按照市月最低工资为标准缴纳保险费。比如，某市2004年的月最低工资标准为465元，而您2004年的月平均工资为300元，那么，您的缴费基数是465元，而不是300元。$ e: ~7 ^7 F3 I5 W' l2 g6 ^
二、如果您的月平均工资高于上一年本市职工月平均工资300%以上的部分，不缴纳基本养老保险费，也不作为计发基本养老金的基数。某市2004年的职工月平均工资为2362.3元，如果您的月收入是1万元，那您缴纳基本养老保险费的基数不是1万元，而是2362.3×３＝7086.9元。
' w1 Y% k6 h! J. I. s* o& }* X% j三、如果您不能确定上一年月平均工资收入，或者您是刚从大学毕业的学生，那您的保险费缴纳基数是上一年本市职工的月平均工资收入。在某市，就是以2362.3元为基数。
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个人账户究竟存入了多少钱呢？ ; E$ h& R: o9 c. K8 l- Z
11% + 利息 : 您个人账户中的钱主要包括三部分，一是您个人缴纳的基本养老保险费；二是单位缴纳保险费的一部分，这部分是缴费工资基数的3%；三是账户中的储蓄存款的利息。- ^* W6 Q- P& x3 W& U- }
以张先生为例，张先生从2003年开始缴费总是依据月平均收入5000元为基数，截至6月底个人账户上目前有超过1.65余万元。这1.65余万元来自两个途径，张先生自己缴纳保费1.2万元(张先生每月缴纳保费400元[5000 x 8% = 400]，一年缴纳保费4800元，2005年到6月份缴纳了2400元)；单位缴纳保费4500元(单位每月缴纳保费的一部分进入个人账户，每月150元[5000 x 3% = 150]，全年1800元)。而账户中多出来的部分是利息。 + O$ T$ L0 ?7 x5 z
7 C# v) C+ W" q' O$ W住房公积金 住房公积金的缴存是否是强制的？ : h- C2 @9 v+ M$ R
答：《住房公积金管理条例》是国务院颁布的行政法规，具有强制性，不依法缴存住房公积金的行为是违法行为。凡未建立住房公积金制度的单位，需在《关于进一步加强住房公积金管理的若干规定》发布之日起60日内，到住房公积金管理中心办理缴存登记，并到受委托银行办理住房公积金帐户设立手续，目前我市可在建设银行和工商银行办理住房公积金缴存业务。逾期不办理的，将被处1万元以上5万元以下的罚款。 5 Q' X7 t. ~# _* i# l1 Y$ n
哪些情况下职工可以不缴存住房公积金？ (注意：是职工可以不缴，单位是一定要缴的)2 o5 B! o" v9 h
答：对于缴存基数低于或等于本市公布的本年度最低工资标准的职工，单位应当按规定为职工缴存住房公积金；经职工本人同意，职工个人部分可以不缴存，但在一个住房公积金缴存年度内不得变更。本规定由2007年住房公积金缴存年度（即2007年7月1日起）开始执行。
! i% t4 s' |) \0 `" b! y' J- D住房公积金的缴存基数和缴存上限如何确定？
! A, J) f5 |$ b" d# Q8 n8 a 答：住房公积金缴存基数为职工本人上年度月平均工资总额。本缴存年度（即从2006年7月1日至2007年6月30日）的月缴存基数不得超过广州市统计部门公布的2005年度职工月平均工资2820元的5倍。月工资（实行年薪制的按月均分）未超过以上限额的，以实际工资额计算住房公积金月缴存基数；月工资超过以上限额的，以广州市统计部门公布的2005年度职工月平均工资的5倍（即2820元×5=14100元）为住房公积金月缴存基数。 % r" S( [$ y9 H7 ^4 n* i6 K
住房公积金的缴存比例如何计算？
! z$ Z6 Z* ~% c- a2 g$ z4 { i 答：在本缴存年度，由市财政核拨核补经费的市直机关事业单位，单位缴存比例为7％，个人缴存比例为7％－20％。除市财政核拨核补经费的市直机关事业单位外，其他单位及个人的住房公积金缴存比例最低各为5％，最高各为20％，个人缴存比例不得低于单位缴存比例，由单位和个人根据实际情况自行选择缴存。每个单位只能选择一个单位缴存比例，缴存比例确定后，在一个缴存年度内不得变更。( M! G# S3 }2 \5 x& Q3 p- Q
如你的月平均工资为2220, 则公司缴存：2220 x 5% = 111，个人缴存：2220 x (5~20)% ＝ 111 ~ 444.
9 }- \2 I9 H2 K& P0 C" H: s参考来源：+ v2 O5 T+ ]9 V
个税计算方法+ j$ Q/ B# I3 j0 f5 L4 E' B r9 N
完善企业职工基本养老保险制度知识问答. Y+ I- j s# N$ g3 X t
社保基金如何计算？退休后每月能领多少养老金
$ t0 q/ i3 d) m9 `广州市住房公积金常见问题解析 —缴存篇 |
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IP卡
狗仔卡
发表于 2006-3-2 21:47
显身卡
发表于 2006-3-3 19:47
感谢楼主的转贴，不过希望能给出准确数字，而且现在个税起征点好像是1300多，不是文中的1000？$ }2 ~$ F% ?2 g, U. i; }
有点晕……
看了一下,还是有不明白的........
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