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关于社会保险和住房公积金的基本知识和计算举例
薪水 1 I$ e* O4 e& b
薪水简单地讲由工资、奖金和福利三部分构成。: j" u3 A0 Y) J7 V* G8 }" q- ^
工资一般分固定工资和绩效工资，固定工资中一般（或部分）是岗位工资，然后会有一个岗位绩效工资（可以浮动，也可以不浮动）。
e! |" J, J3 u5 ~; f- H7 E奖金，奖金的发放和公司整体年度收益，部门的整体贡献和个人的业绩挂钩，因此是浮动的。
, r) k# c; Q \" b- c& L2 ^福利保险，就是国家规定的一些保险类目，最普遍的就是“四险一金”。“四险”主要是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险，“一金”是住房公积金。
' J; u R0 k) e3 P5 @* S' h所以薪水大致组成部分有岗位标准工资、岗位绩效工资（通称工资）、业绩奖金、福利。还有些企业有一些福利补贴，称为津贴，如伙食补贴、交通补贴、住房补贴等，也有的企业会给员工一些股份，总之这都是用来激励员工的措施。大学生在谈薪水问题时要系统全面地了解。求职过程中不能只看绝对数字，除了跟面试官面试时交流以外，这些情况主要依靠求职者侧面去了解，求职者应想尽办法更深入地了解，比如向企业内部其他人或通过自己的校友了解。
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8 D7 T0 ^$ A5 ?: [2 i1 m- Z. ^月平均工资 . {# h% j& A! P3 S: S T& [
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职工月平均工资总额＝职工本人年工资总额÷实际发放工资月数。工资总额按国家统计局关于职工工资总额组成部分的规定计算，具体由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
( B& X! a! }* `4 u! _2 O比如说，2004年，张先生2004年一年的工资收入是6万元，那么，他2004年的月平均收入就是5000元。
; c1 \( H& y( R$ U8 Q2 M5 o6 @) w" q) H个人所得税实付工资 = 税前工资－基本养老保险－医疗保险－失业保险－工伤保险－住房公积金－个人所得税
2 c: V* E$ z- M# v, n' X; {; `7 r缴费工资基数：上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资)，最高不能超过本市职工月平均工资的3倍 (2003年北京这个上限为1550×3=4650元) ) q. Z3 q$ E/ k! j1 V5 H
应税所得 = 取得的收入 - 免税收入(四险一金) - 费用扣除额/ W1 E1 ]6 O. K' N( m. b& D
(广州为1600): h1 P8 `) H: t7 O3 Z2 G& C
$ a K2 f8 x0 k, y! R应交的个税 = 应税所得 * 适用税率 - 速算扣除数。. D. ?7 v; ?7 [8 U7 ? h
_& E' I, D; x& q9 a' c其中：+ ?$ L+ a( U5 W
1。免税收入包括有：个人按照规定交纳的社会保险金和住房公积金(个人缴纳的那部分，不包含企业的)，等。4 ~; \5 x1 H) H2 H0 Q
2。费用扣除额（即平常所说的所谓的“起征点”）自2006年1月1日起，全国统一执行1 600元的标准。目前法定的费用扣除额为800元，但各地在执行中存在擅自提高的情况，因此各地实际的费用扣除额并不一样。+ z3 |# U6 s- E9 h9 e! [1 w' E
3。税率为5% - 45%九级超额累进税率。由于超额累进税率的计算较为复杂，因此转化为使用适用税率和速算扣除数的简化算法。具体适用税率和速算扣除数可查阅税率表：0 J$ u9 I$ G3 G y
（应税所得、适用税率%、速算扣除数）5 Y) Y4 m3 Y+ @3 x# P- g
0-500 5 0
) y: r& V' v5 j4 r% f* j) ^! z* d500-2 000 10 25
/ X+ f2 t0 d, [. S1 O" q, P6 [2 000-5 000 15 125% F7 d* [+ j3 j- b Z
5 000-20 000 20 375
2 r# r' k8 m+ T$ Y6 Y2 \20 000-40 000 25 1 375$ O, H6 f' G' N7 ]& |! v7 q1 j
40 000-60 000 30 3 375* E& h9 v4 C& F
60 000-80 000 35 6 375
( K+ s6 k! m6 A; {80 000-100 000 40 10 375
S# u/ d4 f0 Y8 w: J+ r1 `100 000以上 45 15 375
J- z8 t( K% b9 ?6 r3 y如：收入为3000, 四险一金共500, 则应税所得：3000 - 500 - 1600 = 900 , 应缴个税：900 x 10% - 25 = 65. 实际个人到手金额为：3000 - 500 - 65 = 2435.) ]2 R$ U+ B e. g5 K
社会保险 缴纳养老保险费的比例是多少？ 7 z; X0 U0 G/ x3 |
被保险人个人支付的保险费是以被保险人上一年月平均工资的8%为标准每月支付的，而单位缴纳的保险费是20%。
5 ]! T! y# A9 L6 b4 v0 \# m2 [% ^以张先生为例，张先生2005年每月应该缴纳的社会养老保险保险费是5000×8%＝400元；单位替张先生缴纳的保险费是5000×20%＝1000元。
* a5 v" I! J- F这里值得注意的有三点：
, P3 X# q/ F& f8 H. |. i8 _% x一、如果您的月平均工资低于上一年市最低工资标准，那么，就不能再按照您实际月平均收入缴纳保险费，而按照市月最低工资为标准缴纳保险费。比如，某市2004年的月最低工资标准为465元，而您2004年的月平均工资为300元，那么，您的缴费基数是465元，而不是300元。
. q* H# |4 `+ r0 e: K q9 H+ x$ x二、如果您的月平均工资高于上一年本市职工月平均工资300%以上的部分，不缴纳基本养老保险费，也不作为计发基本养老金的基数。某市2004年的职工月平均工资为2362.3元，如果您的月收入是1万元，那您缴纳基本养老保险费的基数不是1万元，而是2362.3×３＝7086.9元。6 J7 N; U) F& {" }
三、如果您不能确定上一年月平均工资收入，或者您是刚从大学毕业的学生，那您的保险费缴纳基数是上一年本市职工的月平均工资收入。在某市，就是以2362.3元为基数。: ^ n3 m& x3 q6 e1 X, b
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个人账户究竟存入了多少钱呢？
& l% ]5 Z* }$ z* B3 g/ j11% + 利息 : 您个人账户中的钱主要包括三部分，一是您个人缴纳的基本养老保险费；二是单位缴纳保险费的一部分，这部分是缴费工资基数的3%；三是账户中的储蓄存款的利息。
: \8 m. q; b9 l4 _& c以张先生为例，张先生从2003年开始缴费总是依据月平均收入5000元为基数，截至6月底个人账户上目前有超过1.65余万元。这1.65余万元来自两个途径，张先生自己缴纳保费1.2万元(张先生每月缴纳保费400元[5000 x 8% = 400]，一年缴纳保费4800元，2005年到6月份缴纳了2400元)；单位缴纳保费4500元(单位每月缴纳保费的一部分进入个人账户，每月150元[5000 x 3% = 150]，全年1800元)。而账户中多出来的部分是利息。
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Q( E9 ?, w- y住房公积金 住房公积金的缴存是否是强制的？
9 Q3 `. m3 t; f2 V# @& o# L/ t 答：《住房公积金管理条例》是国务院颁布的行政法规，具有强制性，不依法缴存住房公积金的行为是违法行为。凡未建立住房公积金制度的单位，需在《关于进一步加强住房公积金管理的若干规定》发布之日起60日内，到住房公积金管理中心办理缴存登记，并到受委托银行办理住房公积金帐户设立手续，目前我市可在建设银行和工商银行办理住房公积金缴存业务。逾期不办理的，将被处1万元以上5万元以下的罚款。
* f# ^* B& B. o1 \1 V5 {( D哪些情况下职工可以不缴存住房公积金？ (注意：是职工可以不缴，单位是一定要缴的)
6 l' \+ E% e m- j+ E0 v: ~- w& v* U 答：对于缴存基数低于或等于本市公布的本年度最低工资标准的职工，单位应当按规定为职工缴存住房公积金；经职工本人同意，职工个人部分可以不缴存，但在一个住房公积金缴存年度内不得变更。本规定由2007年住房公积金缴存年度（即2007年7月1日起）开始执行。
` b8 o, Y7 Y7 |; m: O住房公积金的缴存基数和缴存上限如何确定？ ( ^: `( r* m# a1 ]. h9 }* e1 b* Y
答：住房公积金缴存基数为职工本人上年度月平均工资总额。本缴存年度（即从2006年7月1日至2007年6月30日）的月缴存基数不得超过广州市统计部门公布的2005年度职工月平均工资2820元的5倍。月工资（实行年薪制的按月均分）未超过以上限额的，以实际工资额计算住房公积金月缴存基数；月工资超过以上限额的，以广州市统计部门公布的2005年度职工月平均工资的5倍（即2820元×5=14100元）为住房公积金月缴存基数。 / [+ A# `( X/ Q1 T3 Y. X- z
住房公积金的缴存比例如何计算？ * T! p" z, f4 C, a c
答：在本缴存年度，由市财政核拨核补经费的市直机关事业单位，单位缴存比例为7％，个人缴存比例为7％－20％。除市财政核拨核补经费的市直机关事业单位外，其他单位及个人的住房公积金缴存比例最低各为5％，最高各为20％，个人缴存比例不得低于单位缴存比例，由单位和个人根据实际情况自行选择缴存。每个单位只能选择一个单位缴存比例，缴存比例确定后，在一个缴存年度内不得变更。
% \; Y( z. p* I* j如你的月平均工资为2220, 则公司缴存：2220 x 5% = 111，个人缴存：2220 x (5~20)% ＝ 111 ~ 444.. D8 R9 Z2 v- [9 z g& {
参考来源：
$ E8 N: T# A* n) t/ ^个税计算方法
, f4 T4 l. P [+ k0 q% @( K完善企业职工基本养老保险制度知识问答
i$ y$ ]6 P, Y( I- I# y社保基金如何计算？退休后每月能领多少养老金
7 T( H* n; q6 T; r! }广州市住房公积金常见问题解析 —缴存篇 |
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IP卡
狗仔卡
发表于 2006-3-2 21:47
显身卡
发表于 2006-3-3 19:47
感谢楼主的转贴，不过希望能给出准确数字，而且现在个税起征点好像是1300多，不是文中的1000？
有点晕……
看了一下,还是有不明白的........