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关于社会保险和住房公积金的基本知识和计算举例
薪水 8 p% Z- G5 o4 |8 Z2 Q6 k
薪水简单地讲由工资、奖金和福利三部分构成。
& [# h8 }9 A$ Z1 H! O, \7 C, ^工资一般分固定工资和绩效工资，固定工资中一般（或部分）是岗位工资，然后会有一个岗位绩效工资（可以浮动，也可以不浮动）。
0 \2 B/ E0 R, i奖金，奖金的发放和公司整体年度收益，部门的整体贡献和个人的业绩挂钩，因此是浮动的。3 [) I( \- u2 A" H- Y- f! i
福利保险，就是国家规定的一些保险类目，最普遍的就是“四险一金”。“四险”主要是基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险，“一金”是住房公积金。6 O/ {9 U& O; I; V2 K5 l* q
所以薪水大致组成部分有岗位标准工资、岗位绩效工资（通称工资）、业绩奖金、福利。还有些企业有一些福利补贴，称为津贴，如伙食补贴、交通补贴、住房补贴等，也有的企业会给员工一些股份，总之这都是用来激励员工的措施。大学生在谈薪水问题时要系统全面地了解。求职过程中不能只看绝对数字，除了跟面试官面试时交流以外，这些情况主要依靠求职者侧面去了解，求职者应想尽办法更深入地了解，比如向企业内部其他人或通过自己的校友了解。
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月平均工资
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职工月平均工资总额＝职工本人年工资总额÷实际发放工资月数。工资总额按国家统计局关于职工工资总额组成部分的规定计算，具体由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。% M& }% |, e; `) [' m; o2 f) b! C8 j
比如说，2004年，张先生2004年一年的工资收入是6万元，那么，他2004年的月平均收入就是5000元。& s% J' a4 `; M- M6 `& @
个人所得税实付工资 = 税前工资－基本养老保险－医疗保险－失业保险－工伤保险－住房公积金－个人所得税
6 \: B8 W S! y% ^缴费工资基数：上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资)，最高不能超过本市职工月平均工资的3倍 (2003年北京这个上限为1550×3=4650元)
$ x2 W9 L7 [: p [# s' h$ e% |应税所得 = 取得的收入 - 免税收入(四险一金) - 费用扣除额& f6 p% D1 f9 R
(广州为1600)* X! V3 i2 W: W: K& H: p' u
( V0 L& r2 p/ Y; \* C! k应交的个税 = 应税所得 * 适用税率 - 速算扣除数。" r2 R3 w; D9 g2 a9 \4 j! N
. ~. R0 }, |0 e+ O! n" g
其中：
. {4 [# J! P; l* L3 e1 l1 X1。免税收入包括有：个人按照规定交纳的社会保险金和住房公积金(个人缴纳的那部分，不包含企业的)，等。1 X q2 F4 K5 S$ R
2。费用扣除额（即平常所说的所谓的“起征点”）自2006年1月1日起，全国统一执行1 600元的标准。目前法定的费用扣除额为800元，但各地在执行中存在擅自提高的情况，因此各地实际的费用扣除额并不一样。
* r) ]* N$ \+ P3 C+ C8 J& K7 ?3。税率为5% - 45%九级超额累进税率。由于超额累进税率的计算较为复杂，因此转化为使用适用税率和速算扣除数的简化算法。具体适用税率和速算扣除数可查阅税率表：
2 Q3 D" [5 f5 H9 t0 t0 H! T7 y（应税所得、适用税率%、速算扣除数）
$ G# T d4 R r& j, h* Y6 }5 N5 X0-500 5 0
& ~0 u/ w' J7 N$ e9 s+ e3 H: ?, i500-2 000 10 25( {2 E {; `5 c" ^3 y
2 000-5 000 15 125
4 P+ K" r2 z0 \5 000-20 000 20 375
, n& Q/ Z: F" X5 v0 u Z9 V20 000-40 000 25 1 375
" R! q9 u( R, o1 s* ]- z) j40 000-60 000 30 3 375
3 a; [1 y" [+ `60 000-80 000 35 6 375* H% E; f! Q8 g4 m( B: ]$ N
80 000-100 000 40 10 375
4 m! T2 F( t$ M/ [4 t, j O: p a x100 000以上 45 15 375
2 ?% W. _, f( L. r' v* ^" _$ M如：收入为3000, 四险一金共500, 则应税所得：3000 - 500 - 1600 = 900 , 应缴个税：900 x 10% - 25 = 65. 实际个人到手金额为：3000 - 500 - 65 = 2435.# n* x4 k) B* C. ~
社会保险 缴纳养老保险费的比例是多少？ ) d* B8 q! Z$ Q3 n
被保险人个人支付的保险费是以被保险人上一年月平均工资的8%为标准每月支付的，而单位缴纳的保险费是20%。, s O8 ^6 T! m; p9 p1 R
以张先生为例，张先生2005年每月应该缴纳的社会养老保险保险费是5000×8%＝400元；单位替张先生缴纳的保险费是5000×20%＝1000元。
D( b; O' J% f$ U/ U8 _. i- B这里值得注意的有三点：
2 r* Z. [* u1 r, A% e T一、如果您的月平均工资低于上一年市最低工资标准，那么，就不能再按照您实际月平均收入缴纳保险费，而按照市月最低工资为标准缴纳保险费。比如，某市2004年的月最低工资标准为465元，而您2004年的月平均工资为300元，那么，您的缴费基数是465元，而不是300元。2 v# b- Z$ v$ ?' w5 u. |
二、如果您的月平均工资高于上一年本市职工月平均工资300%以上的部分，不缴纳基本养老保险费，也不作为计发基本养老金的基数。某市2004年的职工月平均工资为2362.3元，如果您的月收入是1万元，那您缴纳基本养老保险费的基数不是1万元，而是2362.3×３＝7086.9元。
. E$ ?3 [. f/ }5 ~8 `三、如果您不能确定上一年月平均工资收入，或者您是刚从大学毕业的学生，那您的保险费缴纳基数是上一年本市职工的月平均工资收入。在某市，就是以2362.3元为基数。
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6 j8 ?5 S& H: h& D. T3 _个人账户究竟存入了多少钱呢？
: Y# W O' @7 `8 V! G5 o% q11% + 利息 : 您个人账户中的钱主要包括三部分，一是您个人缴纳的基本养老保险费；二是单位缴纳保险费的一部分，这部分是缴费工资基数的3%；三是账户中的储蓄存款的利息。" x$ i7 L" I5 A
以张先生为例，张先生从2003年开始缴费总是依据月平均收入5000元为基数，截至6月底个人账户上目前有超过1.65余万元。这1.65余万元来自两个途径，张先生自己缴纳保费1.2万元(张先生每月缴纳保费400元[5000 x 8% = 400]，一年缴纳保费4800元，2005年到6月份缴纳了2400元)；单位缴纳保费4500元(单位每月缴纳保费的一部分进入个人账户，每月150元[5000 x 3% = 150]，全年1800元)。而账户中多出来的部分是利息。 9 @' L7 C5 h2 Y1 Y* c9 Q, O
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住房公积金 住房公积金的缴存是否是强制的？
% g# E$ z c9 \$ f9 ~+ Y 答：《住房公积金管理条例》是国务院颁布的行政法规，具有强制性，不依法缴存住房公积金的行为是违法行为。凡未建立住房公积金制度的单位，需在《关于进一步加强住房公积金管理的若干规定》发布之日起60日内，到住房公积金管理中心办理缴存登记，并到受委托银行办理住房公积金帐户设立手续，目前我市可在建设银行和工商银行办理住房公积金缴存业务。逾期不办理的，将被处1万元以上5万元以下的罚款。 ( o1 e5 k1 I2 f7 I
哪些情况下职工可以不缴存住房公积金？ (注意：是职工可以不缴，单位是一定要缴的)
% s7 K: Y! l8 Z3 B& ?1 {% r" q' W 答：对于缴存基数低于或等于本市公布的本年度最低工资标准的职工，单位应当按规定为职工缴存住房公积金；经职工本人同意，职工个人部分可以不缴存，但在一个住房公积金缴存年度内不得变更。本规定由2007年住房公积金缴存年度（即2007年7月1日起）开始执行。 B) \) L1 J# Y' |+ f# a9 K
住房公积金的缴存基数和缴存上限如何确定？ ; z, O1 z+ X& ^3 U+ f5 W0 a3 u: h
答：住房公积金缴存基数为职工本人上年度月平均工资总额。本缴存年度（即从2006年7月1日至2007年6月30日）的月缴存基数不得超过广州市统计部门公布的2005年度职工月平均工资2820元的5倍。月工资（实行年薪制的按月均分）未超过以上限额的，以实际工资额计算住房公积金月缴存基数；月工资超过以上限额的，以广州市统计部门公布的2005年度职工月平均工资的5倍（即2820元×5=14100元）为住房公积金月缴存基数。 7 l8 R$ g6 E8 m; Q
住房公积金的缴存比例如何计算？ ! e8 C! j e* o+ F6 K
答：在本缴存年度，由市财政核拨核补经费的市直机关事业单位，单位缴存比例为7％，个人缴存比例为7％－20％。除市财政核拨核补经费的市直机关事业单位外，其他单位及个人的住房公积金缴存比例最低各为5％，最高各为20％，个人缴存比例不得低于单位缴存比例，由单位和个人根据实际情况自行选择缴存。每个单位只能选择一个单位缴存比例，缴存比例确定后，在一个缴存年度内不得变更。
, F) U0 |& a; A8 A6 B3 V+ q/ V如你的月平均工资为2220, 则公司缴存：2220 x 5% = 111，个人缴存：2220 x (5~20)% ＝ 111 ~ 444.
! J8 z0 D* o5 {参考来源：
, ^# \- S6 W6 |' S% {个税计算方法
) J8 V6 n1 |: _. _2 }完善企业职工基本养老保险制度知识问答
) L0 r! e7 E/ t2 W9 ]5 v0 e社保基金如何计算？退休后每月能领多少养老金+ H* D! K7 T; d$ Y8 A
广州市住房公积金常见问题解析 —缴存篇 |
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IP卡
狗仔卡
发表于 2006-3-2 21:47
显身卡
发表于 2006-3-3 19:47
感谢楼主的转贴，不过希望能给出准确数字，而且现在个税起征点好像是1300多，不是文中的1000？
有点晕……
看了一下,还是有不明白的........7 L- ` k- h7 O6 g* {. |7 |( y- e
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